Una de las inquietudes, que tienen las personas que poseen firma personal; es cómo llevar la contabilidad de una firma personal en Venezuela ya que este, es un aspecto fundamental para el buen funcionamiento de la empresa.
Por otro lado, es importante destacar que a pesar de la crisis que atraviesa el país, los emprendimientos están en su mas alto apogeo trayendo como consecuencia el establecimiento de más y más firmas personales.
Es por ello, que en este post se te explicará todo lo relacionado a la conformación, características y los pasos a seguir para llevar a cabo la contabilidad.
Tabla de contenidos
¿Qué es una firma personal?
Es un documento, en donde una figura natural se declara como comerciante. Esto le confiere a la persona autoridad para poder tener una factura.
Según la Resolución N019 en su artículo 2 se establecen, los requisitos para llevar a cabo trámites jurídicos ante el Registro Principal, Mercantil y Notarias.
Requisitos para registrar una firma personal
El Servicio Autónomo de Registro y Notaria (SAREN), establece algunos requisitos importantes para registrar una firma personal dentro de los que se pueden nombrar:
- Cédula de Identidad vigente. En el caso de ciudadanos extranjeros con residencia fija presentar cédula de extranjería y si no tiene residencia fija deberá presentar el pasaporte.
- Documento redactado y aprobado por un abogado, el cual debe estar registrado ante la notaria del país.
- Tributos Nacionales, Municipales o Estadales según sea el caso. Para ello se requiere presentar la solvencia.
- Constancia de reserva de seudónimo (recuerda que este es el nombre de la firma personal). Pero para esto se debe presentar la denominación mercantil y el registro de indagación fiscal
- Carta de residencia emitida por el Consejo Nacional Electoral el cual se solicita en la prefectura civil
En el artículo 52 del Impuesto del Valor agregado, se señalan los deberes que debe tener una persona natural al momento de ejercer su labor económica.
Para ello dicho articulo, señala que es obligación de la firma emitir facturas impresas, ordenes de entrega, guías de despachos o notas de crédito.
Además, estas deben contener el nombre completo y domicilio fiscal del emisor esto en el caso de ser persona natural.
Pero, si es una persona jurídica, sociedad de hecho, asociación; estas deben presentar la denominación fiscal y el domicilio fiscal.
Otro elemento importante para saber cómo llevar la contabilidad de una firma personal en Venezuela, es que se requiere que los contribuyentes cumplan con los deberes en cuanto a formas que estén relacionadas con la fiscalización y control.
Características de la Firma Personal
1Es de carácter individual, es decir; una sola persona es quien lleva a cabo la actividad, no se cuenta con socios.
2Es el individuo el que posee el capital, el lugar y todo lo necesario para ejecutar su labor.
3El patrimonio se fusiona y el resguardo económico se respalda con los vienes que posee el titular de la firma.
4No posee sucursales debido a que es una sola persona la garante de gestionar todo el ramo comercial
5Carece de personalidad jurídica en este sentido, el titular de la firma asume todas las responsabilidades tanto económicas como administrativas y legales.
¿Cómo llevar la contabilidad de una firma personal en Venezuela?
- Para saber cómo llevar a cabo la contabilidad de una firma personal en Venezuela es necesario mencionar que existe la Ley sobre el Impuesto al Valor Agregado.
- Se establece, un derecho a los contribuyentes no ordinarios para que calcule su crédito fiscal. En este sentido vale la pena acotar que toda figura jurídica puede trabajar bajo la figura de firma personal.
- Requiere presentar facturas que contemplen los requisitos exigidos por el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria.
- Esta facturas deben ser emitidas por una tipografía avalada por dicho organismo o bien sea por medio de máquinas fiscales.
- Antes de llevar a cabo cualquier operación con proveedores consulte en las página del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria.
- Esto permite verificar que se muestre como figura de contribuyente ordinario de IVA. Una vez confirmado esto se puede hacer la retención del 75% debido a que es una condición para deducir el crédito fiscal.
- También, es importante que se lleve los libros y registros debidamente.
Excepciones de Impuestos
Según la Ley antes mencionada en el artículo 8, 15,17,18 las exenciones de impuesto se dan según varios criterios que te mencionaremos a continuación.
Artículo 8
Este artículo, establece que los contribuyentes formales son los que realicen exclusivamente actividades u operaciones exoneradas u exentos de impuestos.
Por ende, los contribuyentes formales solo se obligan a cumplir con los deberes que corresponden a los contribuyentes ordinarios.
En este sentido, los contribuyentes formales, no están obligados al pago de impuesto.
Artículo 15
En el se establece que los recibos, facturas y estén en formato libre.
Artículo 18
Este artículo, establece cuales son los productos exonerados de impuestos cuando se genere una venta tales como alimentos de consumo humano dentro de ellos se destaca:
- Harinas de origen vegetal. Maíz
- Arroz, pastas, y pan.
- Café.
- Azúcar y papelón
- Productos de carne de pollo, ganado bovino y porcino en estado natural congelado, refrigerado.
- Atún enlatado en presentación natural.
- Queso, mortadelas.
- La leche pasteurizada, en polvo, formula infantil entre otras.
Así como otros rubros que corresponden al ramo de alimentos de consumo humano. También quedan exentos fertilizantes, medicamentos, insumos médicos o materia prima para la elaboración de vacunas, sueros, entre otros.
De igual manera, productos derivados de los hidrocarburos entre si quieres saber con detalle cuales otros alimentos, medicinas u otros exentos del impuesto te invito a revisar la Ley de Impuesto de Valor Agregado.
Artículo 19
En este artículo se establecen cuales son los servicios exonerados del impuesto.
- Servicios educativos prestados en instituciones registradas ante los entes gubernamentales tales como: Ministerio del Poder Popular para la Educación, Ministerio de Cultura, Deporte, Educación Superior entre otros.
- También, queda exento los servicios de transporte terrestre y acuático para pasajeros. Así, como el transporte a los servicios señalados en artículo 18 de la presente ley.
- Servicios médicos.
- Al igual que los servicios públicos como aseo urbano.
- Centros culturales, deportivos, museos , zoológicos entre otros.
Cómo verificar si debes pagar IVA y el impuesto de dicho pago
Para hacer la verificación debes entrar en la página del SENIAT una vez allí, debes seleccionar la opción de persona natural e introducir el usuario y la clave.
Una vez ingresas, necesitarás seleccionar la opción de consulta y pinchas sobre compromiso de pago.
Cuando haces esto, te indica si tienes pago pendiente o no. Esto te permite visualizar la deuda y seleccionar la forma en la que pagarás.
Para poder hacer la verificación ante el SENIAT has clic en el siguiente enlace http://contribuyente.seniat.gob.ve/iseniatlogin/contribuyente.do
Planilla de declaración del IVA
En el caso de la planilla también, debes ingresar en la página del SENIAT. Ingresar con tu usuario y clave y pinchar en persona natural y la opción consulta.
Una vez allí debes ingresar en estado de cuenta y seleccionar impuesto al valor agregado. Esto te mostrará una página «selecciona el periodo».
Elegir la fecha desde – hasta y pinchas seleccionar la transacción.
Una vez realizado este proceso se te mostrará la planilla de declaración del mes que seleccionaste.
Deberes del contribuyente formal
Uno de los aspectos que se requiere conocer cuando se habla de firma personal, es el que se refiere a los deberes como contribuyentes formales por ende vale la pena señalarlos estos son:
- Facturar la relación de compras y ventas.
- Formular facturas según la legislación existente como contribuyente formal.
- Realizar el libro de contabilidad.
- Realizar la declaración de IVA.
- Realizar la declaración del impuesto sobre la renta en las fechas establecidas para ello.
Sin embargo, es importante que sepas que esta declaración se lleva a cabo siempre y cuando las ganancias netas anteriores sean mayores a 1500 Unidades Tributarias.
Y cuando, realices actividades mercantiles y crediticias, arrendamientos de bienes muebles o inmuebles entre otras.
Deberes formales del contribuyente ordinario
Al igual que los contribuyentes ordinarios, los formales también deben cumplir con algunos deberes entre ellos se encuentran.
- Crear las facturas según lo establece la norma.
- Realizar la declaración del impuesto al IVA cada mes.
- Crear los libros de contabilidad y llevar el seguimiento del libro de compra y venta.
- Otro deber es declarar el impuesto sobre la renta antes del 31 de marzo .
Entre otros deberes que se contemplan en la ley.
Ventajas y desventajas de la firma personal
Ventajas
- Se requiere poco dinero para establecer una firma personal.
- La toma de decisión es de una sola persona.
- El trámite es menos engorrosos que otros procesos.
Desventajas
- El patrimonio del dueño de la firma es respaldo del capital.
- Existen limites crediticios y financieros.
- Si el emprendimiento crece no se pueden ingresar socios, ni crear sucursales.